Комитет госдоходов Армении подвел итоги реформ в налоговой сфере за первое полугодие
Одним из ключевых приоритетов Комитета государственных доходов (КГД) остается последовательное совершенствование налоговой сферы в соответствии с видением и миссией ведомства.
Реформы и инициативы в налоговой сфере направлены на повышение эффективности налогового администрирования, формирование для налогоплательщиков более простой, предсказуемой и благоприятной среды, внедрение современных систем и цифровых инструментов, а также на укрепление налоговой дисциплины. В результате формируется современная, эффективная и прозрачная налоговая система, которая укрепляет доверие к ней и стимулирует развитие экономической деятельности, обеспечивая конструктивный диалог и партнерство между государством и налогоплательщиком.
Что улучшилось в работе с налоговой информацией и анализе рисков
Взаимодействие с налогоплательщиками как ключевой элемент эффективного администрирования
По итогам анализа и камеральных проверок в первом полугодии 2026 года в бюджет начислено дополнительно 54,1 млрд драмов (около $144,5 млн) налоговых обязательств, что на 37,7% больше, чем за тот же период прошлого года. По результатам анализа и мониторинга налогоплательщикам направлено 38 012 уведомлений, на 69,9% больше, чем годом ранее.
Рост показателя связан с подходом, при котором взаимодействие с налогоплательщиками рассматривается как ключевой элемент эффективного налогового администрирования. Чтобы стимулировать добровольную налоговую дисциплину, при выявлении рисков приоритет отдается сотрудничеству с налогоплательщиком: КГД по возможности воздерживается от контрольных мероприятий и дает налогоплательщикам возможность самостоятельно пересмотреть и уточнить свои налоговые обязательства.
Системы оценки рисков переводятся в цифровой формат
Чтобы сформировать инновационный и технологически смелый налоговый орган, в первом полугодии 2026 года запущен масштабный процесс цифровизации модулей, определяющих уровень риска: оцифровано около 30 аналитических инструментов. Работа над модулями на основе искусственного интеллекта продолжается. Различные инструменты ИИ применяются также для обработки, сопоставления и группировки данных и идентификации товаров, что позволяет выстраивать аналитические процессы гибче и быстрее.
Какой прогресс достигнут в текущем налоговом контроле
Проверки становятся более адресными и риск-ориентированными
Для формирования справедливой и прозрачной налоговой среды, стимулирования добровольной налоговой дисциплины и повышения эффективности администрирования в налоговом контроле делается упор на адресные, риск-ориентированные проверки. В первом полугодии 2026 года проведено 3120 проверок ККМ, выявлено 2269 нарушений, результативность составила около 72,7%. За тот же период 2025 года было проведено 4344 проверки правильности применения ККМ, выявлено 2970 нарушений при результативности около 68,4%. Таким образом, число проверок ККМ сократилось на 1222, или примерно на 28%, а их результативность выросла примерно на 4,3 процентного пункта.
По незарегистрированным работникам в первом полугодии 2026 года проведено 515 проверок, выявлено 320 нарушений (результативность около 62,1%) и 1024 незарегистрированных работника. За тот же период 2025 года было проведено 731 проверка, выявлено 415 нарушений (около 56,8%) и 1265 незарегистрированных работников. Число проверок сократилось примерно на 30%, а результативность выросла примерно на 5,4 процентного пункта.
Благодаря инструментам оценки рисков и анализа налоговый контроль сосредоточен на выявлении случаев с высоким уровнем риска. Это позволяет снизить излишнюю административную нагрузку на добросовестных налогоплательщиков и стимулировать добровольную налоговую дисциплину.
Применяется новый инструмент «мягкого администрирования»
В систему налогового контроля внедрен новый подход «мягкого администрирования», основанный на профилактике и информировании. Его цель — без первоочередного применения мер налогового контроля, через прямую и системную работу с налогоплательщиками, информирование и профилактику способствовать повышению налоговой дисциплины, добровольному исполнению обязательств и изменению поведения налогоплательщиков. Подход применен в отдельной сфере деятельности в Ереване, где прошли масштабные информационные кампании. В частности, электронно проинформированы 2300 налогоплательщиков, а у 1646 налогоплательщиков проведены выездные визиты с разъяснительной работой. В результате зафиксирована положительная динамика показателей налоговой дисциплины.
Растет уровень документирования сделок
Важной составляющей стимулирования добровольной налоговой дисциплины и человекоориентированного администрирования остается последовательное повышение уровня документирования сделок. В первом полугодии 2026 года выписано 473,2 млн расчетных документов на общую сумму 8 млрд 259,1 млн драмов. По сравнению с тем же периодом 2025 года количество расчетных документов выросло примерно на 21%, а отраженная в них сумма — примерно на 19,2%. В первом полугодии 2025 года количество расчетных документов по сравнению с тем же периодом 2024 года выросло примерно на 14,7%, а сумма — примерно на 13,5%. Рост документирования сделок продолжается, что способствует более полному отражению налоговых баз, эффективному управлению налоговыми рисками и формированию равных условий конкуренции.
Что улучшилось в комплексных налоговых проверках
Процессы комплексных проверок цифровизируются, подходы совершенствуются
Цель комплексных налоговых проверок — не только контроль за исполнением налоговых обязательств, но и улучшение налогового поведения, укрепление культуры осознанного, добровольного и надлежащего исполнения установленных законом обязательств. Для объективного, прозрачного и эффективного администрирования постоянно расширяются возможности цифровизации и автоматизации процессов, совершенствуются инструменты и подходы. Это делает проверки более последовательными и адресными, снижает влияние человеческого фактора и повышает эффективность контроля.
Комплексных проверок меньше, результативность выше
В первом полугодии 2026 года проведено 218 комплексных налоговых проверок, выявлено налоговых обязательств на 33,9 млрд драмов. По 178 из 218 проверок, то есть в 81,6% случаев, налогоплательщики представили уточненные налоговые расчеты, и в бюджет начислено 17,6 млрд драмов дополнительных налоговых обязательств.
По итогам первого полугодия 2026 года число комплексных проверок по сравнению с 2025 годом сократилось на 89, или на 29%, суммы, предъявленные актами проверок, выросли на 165%, а суммы по уточненным расчетам — на 34%. Проверки стали более адресными. На основе критериев риска проведена 121 проверка, выявлено нарушений на 19,1 млрд драмов, из которых 16,2 млрд драмов возвращено в бюджет через уточненные расчеты. Таким образом, результативность риск-ориентированных проверок в 2026 году выросла по сравнению с 2025 годом примерно на 45% при сокращении администрирования на 43,7%.
Какие реформы идут в обслуживании налогоплательщиков
Поддержка начинающего бизнеса
Для налогоплательщиков, начинающих предпринимательскую деятельность, разрабатываются пошаговые руководства по режимам микропредпринимательства и налога с оборота.
Внедрение новых систем и цифровизация
В залах обслуживания Управления обслуживания налогоплательщиков внедряются системы электронной очереди. Параллельно идет работа по внедрению «Автоматизированной системы государственной пошлины» и чат-бота.
Выросло число заявлений на возврат социальных расходов
Сотрудники Управления обслуживания налогоплательщиков провели по всей республике 82 информационные встречи о декларировании и страховых взносах, в которых участвовали около 3500 граждан. Граждан ознакомили с особенностями ежегодного декларирования доходов и возможностями возврата социальных расходов. В первом полугодии 2026 года число заявлений на возврат социальных расходов выросло примерно в 3 раза по сравнению с тем же периодом 2025 года.
Что изменилось в организации налогового администрирования
Апелляционная комиссия налоговых и таможенных органов стала прозрачнее
Чтобы сделать работу Апелляционной комиссии налоговых и таможенных органов более открытой и публичной, в последнее время внесен ряд важных изменений. В частности, на заседания Комиссии регулярно приглашаются члены общественного совета при председателе КГД, что дает представителям гражданского общества возможность напрямую следить за ходом обсуждений и знакомиться с принимаемыми решениями.
Инициатива уже получила активный отклик в деловом и экспертном сообществе. Почти на всех заседаниях постоянно присутствует представитель общественной организации «Защита налогоплательщиков», что говорит о ее последовательном участии в защите интересов налогоплательщиков. На отдельных заседаниях интерес и активное участие проявили также представители других структур. По оценке ведомства, прозрачность и публичность работы Комиссии вызывают все больше доверия и интереса у бизнес-сообщества и профессиональных организаций.
Такие инициативы повышают качество диалога между налогоплательщиками и налоговым органом, укрепляют взаимное доверие и формируют более предсказуемую и понятную бизнес-среду.
Что изменилось в дознании и оперативно-розыскной работе КГД
Цифровизация и развитие компетенций сотрудников
Руководствуясь технологическими инновациями и человекоориентированным подходом, в выделенных рисковых сферах разработаны, внедрены и постоянно совершенствуются профили риска. Выросли количество и доля оперативно-розыскных мероприятий, проведенных на их основе. Результаты оперативно-розыскных мероприятий переведены в цифровой формат, и накопленные данные используются для выявления новых рисков и проведения более адресных мероприятий. Параллельно в Армении и за рубежом организованы курсы по новейшим технологическим направлениям для развития профессиональных компетенций сотрудников.
Налогоплательщик получил право быть выслушанным и добровольно задекларировать обязательства
Параллельно с тем, как контроль становится более риск-ориентированным и адресным, укрепляется человекоориентированный подход к налогоплательщику. Благодаря новым механизмам налогоплательщики в рамках тематического изучения получили реальную возможность в полной мере воспользоваться правом быть выслушанными, представить необходимые разъяснения и добровольно задекларировать налоговые обязательства. Практическим результатом стало сокращение в первом полугодии 2026 года числа сообщений о предполагаемом преступлении, направляемых в следственные органы.
